Налоги

 

Одной из самых больших проблем для многих является система налогообложения в той или иной стране. В большинстве стран эта система является движущей силой экономики и инфраструктуры, которая повышает качество жизни населения. В Армении налоги направляются в основном в федеральный бюджет, а муниципалитетам передаются только имущество и местные пошлины.

 

Не облагаются налогом:

В Армении работодатели и другие организации, выплачивающие доход физическим лицам («налоговые агенты»), обычно обязаны удерживать налоги и уплачивать их правительству от имени этих лиц. В результате, физические лица не должны подавать ежегодные налоговые декларации, если только они не получили налогооблагаемый доход, который не был задекларирован налоговым агентом.

 

Как правило, вам не нужно регистрироваться в налоговых органах и получать идентификационный номер налогоплательщика. Однако от вас могут потребовать зарегистрироваться в качестве «индивидуального предпринимателя» и получить идентификатор налогоплательщика, если вы занимаетесь «предпринимательской деятельностью», то есть независимой и периодической продажей товаров или услуг с целью получения прибыли. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы можете претендовать на одну из форм упрощенного налогообложения для малых и средних предприятий (например, налог с оборота), который заменяет обычный подоходный налог.

 

Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если только вы не получили доход, который подлежит налогообложению в Армении и не был учтен организацией, выплачивающей доход, например, вашим работодателем, клиентом.

 

Взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками строго регламентировано и может происходить только в рамках надлежащего административного или уголовного производства. Проверки на территории налогоплательщика должны быть специально разрешены в письменной форме руководителем соответствующей налоговой инспекции. Налогоплательщик должен получить уведомление о проверке не менее чем за три рабочих дня до ее начала, если только такое уведомление не противоречит цели проверки (например, проверка соблюдения правил регистрации сотрудников, использования иностранной валюты, выдачи квитанций об оплате и т. д.). Любое действие или бездействие должностных лиц налоговой службы может быть обжаловано в административном порядке в вышестоящий орган или в судебном порядке путем подачи иска в административный суд.

 

 

• По состоянию на июнь 2023 г. подоходный налог составляет 20%

• Проценты, гонорары и арендная плата (сдача в аренду инвестиционной собственности) облагаются налогом в размере 10%

• По состоянию на 2024 год существует сильная сеть договоров об избежании двойного налогообложения с 51 страной

 

• Он установлен на уровне 20% и составляет почти половину налоговых поступлений в наш бюджет

 

• Некоторые товары, включая сигареты, облагаются акцизным налогом. Этот налог будет увеличиваться на 3% ежегодно, начиная с 2020 года. См. соответствующие законы здесь.

 

• Для общественных и промышленных зданий применяется налог в размере 0,3%

 

• Установленное на уровне 18%, это число не менялось за последние годы.

• Налог с оборота существует для предприятий, оборот которых превышает 141,000 долларов США: 1% для торговли, 3,5% для производства и 5% для всех других видов деятельности.

• Семейные предприятия с оборотом менее 30,000 долларов США не облагаются налогом.

• Существуют свободные экономические зоны с разными налоговыми режимами.

• Для получения дополнительной информации о соглашениях об избежании двойного налогообложения и налогообложении в Армении, пожалуйста, посетите сайт www.armenian-lawyer.com или нажмите здесь для отдельной страницы с информацией о налогах.

• Налог на филиал в размере 18% применяется, если иностранная компания открывает филиал в Армении.

• Налог на прирост капитала в размере 18% взимается с прибыли, полученной от передачи активов. 

 

В настоящее время отсутствуют налоги на наследство или подарки, а также на прирост капитала с земли, продажу собственности другим лицам, облигации, выпущенные государством, долевые ценные бумаги и ценные бумаги, представляющие инвестиции в соответствующий инвестиционный фонд. 

 

• Если недвижимость продается физическим лицом компании / организации, взимается 10% налог.

• Если недвижимость продается для коммерческих целей или приобретается застройщиком, налог в размере 20%.

 

• Налоги на социальное обеспечение оцениваются в размере 5% от дохода до 500,000 драмов РА, 10% от дохода, превышающего 500,000 драмов РА. Базовая пенсия по старости начинается с 63 лет.

 

• Налог на недвижимость в Армении устанавливается в виде процента от первоначальной стоимости покупки и пересматривается каждые 3 года, он включает стоимость земли и всех построек, построенных на участке. Кликните здесь.

 

• 0 налог на постройки стоимостью 3,000,000 драм и налог до 127,100 драм за сооружения стоимостью 40,000,000 драм РА, с дополнительным 1%, причитающимся сверх этого

• С 1 января 2021 года вступили в силу новые поправки к Налоговому кодексу, устанавливающие следующие ежегодные налоги на имущество для квартир, оцененных по стоимости:

- До 10 млн. драм - 0,05%

- От 10 до 25 млн. драм – 5,000 драм плюс 0,1%, если превышает 10 млн.

- От 25 до 47 млн. драм - 20,000 драм плюс 0,2%, если превышает 25 млн.

- От 47 до 75 млн. драм - 64,000 драм плюс 0,4%, если превышает 47 млн.

- От 75 до 100 млн. драм - 176,000 драм плюс 0,6%, если превышает 75 млн.

- 100 млн. драм и более - 326,000 драм плюс 1%, если превышает 100 млн. драм.

 

- До 7 млн. драм - 0,05%

- От 7 до 23 млн. драм – 3,500 драм плюс 0,1%, если превышает 7 млн.

- От 23 до 50 млн. драм - 19,500 драм плюс 0,2%, если превышает 23 млн.

- От 50 до 85 млн. драм - 73,500 драм плюс 0,4%, если превышает 50 млн.

- От 85 до 120 млн. драм - 213,500 драм плюс 0,6%, если превышает 85 млн.

- От 120 млн. драм и выше - 423,500 драм плюс 1%, если превышает 120 млн.

 

• С января 2020 года налог на покупку и продажу автомобиля составляет 1% от цены, но он не может быть ниже 150 драм за каждую лошадиную силу. Это налоговое обязательство возникает, если продажа затрагивается ранее, чем через 365 дней после покупки.

• Экологический налог действует с сентября 2019 года.

 

• Земельный налог составляет 15% для земель сельскохозяйственного назначения.

• Промышленные земли облагаются налогом по ставке 1% и 0,5% для жилых и нежилых зон соответственно; 0,6 процента - земли, используемые под жилье в сельской местности (селах); 1 процент для земли, которая является лесом; 1 процент на все остальные несельскохозяйственные земли.

 

• 1,500 драм с зарплат до 100,000 драм

• 3,000 драм с зарплат от 100,000 до 200,000 драм

• 5,500 драм с зарплат от 201,000 до 500,000 драм

• 8,500 драм с запрлат от 500,001 до 1,000,000 драм

• 15,000 драм с зарплат выше 1,000,000 драм